החוק לעידוד השקעות הון מאפשר לחברות בעלות מפעלים תעשייתיים לשלם פחות מס מחברות רגילות. הקריטריונים העיקריים לפי החוק לתשלום המס המופחת הינם ייצור וייצוא. המס המופחת רלוונטי לא רק לחברות יצרניות סטנדרטיות, אלא גם לחברות העוסקות בפיתוח תוכנה, פיתוח אפליקציות, מחקר ופיתוח ועוד.
שיעורי מס החברות המופחתים הינם בדרך כלל 7.5% לחברה באזור פיתוח א', ו- 16% לחברה במרכז הארץ, לעומת 24% לחברה רגילה (בשנת 2017). שיעורי המס השונים נקבעים בהתאם למיקום וסוג המפעל.
בנוסף, בעלי המניות בחברות אלה, משלמים מס דיבידנד מופחת בשיעור של 20%, לעומת 30% מס דיבידנד רגיל.
בשנת 2017 השתנה החוק, והתווסף מסלול נוסף – "מפעל טכנולוגי מועדף", המאפשר לחברות מסוימות לשלם מס מופחת בשיעור של 12% גם כאשר מדובר בחברה במרכז הארץ.
כמו כן, במסגרת שינוי החוק בשנת 2017 ניתנה הטבה נוספת ל- "מפעל טכנולוגי מועדף" – שיעור מס מופחת גם ביחס לרווחי הון – 12% ובמקרים מסוימים 6%.
ניתן לקבל את הטבות המס בשני מסלולים:
- מסלול רולינג – פנייה למחלקת חוק עידוד ברשות המסים על מנת לקבל אישור מראש (פרה-רולינג) כי מפעל החברה זכאי להטבות מס.
- מסלול ירוק – הגשת הדוח השנתי לפקיד השומה הרלוונטי כמפעל הזכאי להטבות המס. הדוחות, לרבות הזכאות לתשלום המס המופחת כפופים לבדיקת ואישור פקיד השומה.
חוק עידוד השקעות הון הינו חוק מורכב, ולא אחת נטען על ידי פקיד השומה לאחר שהדוח הוגש, כי החברות ובעלי מניותיהם אינם זכאים למס מופחת.
כמו כן, במקרים רבים הנישומים אינם מודעים לזכאותם להטבות המס, ומגישים את דוחותיהם כחברה רגילה. לדוגמא, מאחר וחשבו שרק חברה תעשייתית מסורתית זכאית להטבות לפי החוק לעידוד השקעות. במקרים המתאימים, ניתן לפנות לפקיד השומה בבקשה לתיקון דיווחי העבר, ולדרוש הטבות המס לפי החוק לעידוד השקעות.
משרד ישועה נחמני באמצעות רו"ח דוד נחמני, בוגר מחלקת חוק עידוד השקעות ברשות המסים, הינו משרד מוביל בתחום, לרבות קבלת החלטות מיסוי תקדימיות ופורצות דרך. למשרד ידע וניסיון רב בתחום, והוא מלווה חברות רבות – חברות לפיתוח תוכנה ואפליקציות, חברות לייעול פרסום באינטרנט, בתי מלון, חברות בתעשייה המסורתית – פלסטיק, תרופות, קוסמטיקה, ייצור מכונות, חברות ביטחוניות ועוד.